🥇FORMULARIO 606 [Curso de Impuesto Sobre la Renta]

Formatos de Envíos de Datos 

Son los formularios que la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) ha diseñado para facilitar a los contribuyentes el envío de las informaciones que sirven de soportes para las declaraciones juradas, estas son:

• Formato de Compras de Bienes y Servicios (606).
• Formato de Ventas de Bienes y Servicios (607).
• Formato de Comprobantes Anulados (608).
• Formato de Pagos por Servicios al Exterior (609).
• Formato  de Retenciones al Estado (623).

Leer las Normas: 06-18, 07-18, 10-18 y 05-19.

Formulario 606

Es un formulario donde se envía las informaciones correspondiente a las compras de bienes y servicios mensuales. Estas son:

• Costos y gastos para fines de ISR.
• Adelantos para fines de ITBIS.
• Retenciones de ITBIS y el ISR.
• Y otros detalles de las operaciones  de compras efectuadas.

Importante: De acuerdo con el Art. 8 de la Norma General No. 07-2018, Formatos: 606,607,608,609, entre otros… deben de enviarse a más tardar el 15 del mes siguiente. Por ejemplo si el periodo a declarar es Julio, 2020; la empresa tiene hasta el 15 de agosto para enviar dichos formatos.

Campos Importantes a llenar en el Formulario 606

• RNC o Cédula: 9 u 11 dígitos.
• Tipo Bienes y Servicios Comprados: Clasificar las compras y gastos.
• NCF: 11 o 13 dígitos. 
• Comprobantes que acepta el formulario 606: 
• B01 Crédito Fiscal.
• B03 Nota de Débito.
• B04 Nota de Crédito.
• B11 Proveedor Informal.
• B13 Gastos Menores. 
• B17 Pagos de Servicios al Exterior (Art. 9 Norma 05-19).
• NCF Modificado: NCF de la Compra o Gasto que se le aplica la Nota de Débito o Crédito.
• Fecha de Pago: Es llenada si se va hacer retención. 
• ITBIS sujeto a Proporcionalidad: Se debe llenar cuando hay ventas gravadas y exentas.
• ITBIS llevado al Costo: Se debe llenar cuando todas las ventas son exentas.

Ejercicio:

Registrar el Formato 606 para la Persona Jurídica con RNC: 130736863 y Periodo: Julio, 2020. Tiene los siguientes registros:

1. El día 5 Compra Mercancía a Crédito al proveedor RNC: 130435367 con NCF: B0100506932 por valor de RD$ 780,000.00 gravado con 18% ITBIS.
2. El día 10 Compra Mercancía a Crédito al proveedor RNC: 130746966 con NCF: B0100456963 por valor de RD$ 420,000.00 gravado con 18% ITBIS.
3. El día 15 Pagó por Servicios Profesionales al proveedor RNC: 40222269108 con NCF: B0100406994 por valor de RD$ 85,000.00 gravado con 18% ITBIS.
4. El día 18 Compra Materiales a Crédito al proveedor RNC: 10400156666 con NCF: B0100357025 por valor de RD$ 60,000.00 gravado con 18% ITBIS.
5. El día 20 Pago con una tarjeta de crédito de la Cía. a un Proveedor Extranjero por Servicios de Asesoría 15,000 dólares. 
6. El día 23 se hace devolución de la Compra del día 18 al proveedor RNC: 10400156666 con NCF: B0400000011 a la FT. B0100357025 por valor de RD$ 25,000.00 gravado con 18% ITBIS.
7. El día 25 Pago a un Proveedor Informal por Servicios Técnicos 10,000.00. gravado con 18% ITBIS.
8. Los gastos menores del mes fueron de RD$ 30,000.00 con el NCF: B1300000015

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