😱 DECLARACIÓN JURADA DE ITBIS [Curso de Impuesto Sobre la Renta]

En este tema vamos aprender "Cómo preparar la Declaración Jurada de ITBIS IT-1 con el ITBIS sujeto a Proporcionalidad y el calcular el ITBIS llevado al Costo para al final de año deducirlo de Impuesto Sobre la Renta (ISR)". Cabe destacar que esta declaración debe ser enviada a más tardar 20 días después de finalizar el mes y después de enviar los formatos de envíos de datos (606, 607, 608, 609).

El ITBIS

El Impuesto sobre la Transferencia de Bienes Industrializado y Servicios (ITBIS) es el impuesto que grava la transferencia e importación de los bienes industrializados y la prestación de Servicios.

Los Bienes Exentos del ITBIS, son:

Animales vivos.
Carnes frescas, refrigeradas y congeladas.
Pescado de consumo popular o reproducción.
Lácteos (excepto yogurt y mantequilla).
Leche y miel.
Otros productos de origen animal.
Plantas para siembra.
Legumbres, hortalizas, tubérculos sin procesar de consumo masivo.
Frutas sin procesar, de consumo masivo.
Café sin tostar, sin descafeinar, cáscara y cascarilla de café.
Cereales, harinas, granos trabajados.
Productos de molinería.
Semillas oleaginosas y otras semillas (para grasas, siembra o alimentos animales).
Embutidos.
Cacao en grano, entero o partido, crudo o tostado.
Cáscara, películas y demás residuos de cacao.
Entre otros...

Los Servicios Exentos del ITBIS, son:

Servicios financieros, incluyendo seguros.
Servicios de planes de pensiones y jubilaciones.
Servicios de transporte terrestre de personas y de carga.
Servicios de electricidad, agua y recogida de basura.
Servicios de alquiler de viviendas.
Servicios de salud.
Servicios educativos y culturales.
Servicios funerarios.
Servicios de salones de belleza y peluquerías.
Los Gimnasios.
Los Servicios Odontológicos.

Tasa del ITBIS

La tasa de este impuesto es de un 18% sobre los bienes industrializados y servicios como lo establece el Art. 23 de la Ley 253-12.

Presentación y Pago del ITBIS

Este impuesto tiene que pagarse 20 días después de haber finalizado el mes o periodo. Por ejemplo si el mes a declarar es Agosto tiene que hacer su declaración antes del 20 de Septiembre. Si no lo hace así tendrá que pagar 10% de Mora y 1.10% de Interés Indemnizatorios por cada mes vencidos o fracciones de mes

Para la declaración de este impuesto se hace por el Formulario IT-1 y antes de esto, debe haberse enviado los formatos de envíos de datos (606, 607, 609...).

Ejemplo

Para el llenado de la Declaración Jurada del ITBIS (IT-1) tomaremos las informaciones que han sido enviadas en los formatos de envíos en los temas anteriores (Si no lo ha visto te invito leer Formato 606, Formato 607, Formato 609).

Resumen de los Formatos en Envíos para el Anexo A del IT-1

Comprobante	Cantidad	Monto
CRÉDITO FISCAL (01 y 31)	3	1,495,000.00
CONSUMO (02 y 32)	3	230,000.00
GUBERNAMENTALES (15 y 45)	2	2,075,000.00

Efectivo (Casilla 12): 1,352,360.00
A CRÉDITO (Casilla 15): 2,625.300.00
INGRESOS POR OPERACIONES (NO FINANCIEROS) (Casilla 20): 3,795,000.000
PAGOS COMPUTABLES POR OTRAS RETENCIONES (02-05) (Casilla 29) : 51,840.00
ITBIS 606:
ITBIS sujeto a Proporcionalidad (casilla 53): Compras Locales: 211,500.00 y Servicios: 32,400.00.

Nota: El ITBIS de la Nota de Crédito se le resta.

Resumen de los Formatos en Envíos para el Formulario Principal del IT-1

INGRESOS POR VENTAS LOCALES DE BIENES O SERVICIOS EXENTOS Art. 343 y Art. 344 CT (Casilla 4): 2,525,000.00
OPERACIONES GRAVADAS AL 18% (Casilla 15): 1,275,000.00
SERVICIOS SUJETOS A RETENCION PERSONAS FISICAS (Casilla 39): 85,000.00
BIENES SUJETOS A RETENCION DE COMPROBANTE DE COMPRAS 18% (Casilla 47): 10,000.00

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